1、如果收到業(yè)委會(huì)劃來(lái)的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修基金,按你做的會(huì)計(jì)分錄計(jì)入“代管基金”是對(duì)的。如果不屬于公共維修基金,應(yīng)該計(jì)入“經(jīng)營(yíng)收入--維修收入”科目。
2、用于維修時(shí):
(1)不屬于公共維修的支出
借:經(jīng)營(yíng)成本--維修成本
貸:銀行存款等
(2)屬于公共維修的支出
借:物業(yè)工程
貸:銀行存款等
3、你看看“代管基金”和“物業(yè)工程”科目核算的內(nèi)容。
第281號(hào)科目代管基金
1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修基金。
2.企業(yè)代收代管基金時(shí),借記“銀行存款——代管基金存款”科目,貸記本科目。
企業(yè)收到銀行計(jì)息通知,屬于代管基金存款的利息收入,借記“銀行存款——代管基金存款”科目,貸記本科目。企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用,如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等,應(yīng)按受益對(duì)象,借記“經(jīng)營(yíng)成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目,貸記本科目。代管基金按規(guī)定用途使用,應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理:由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的,實(shí)際發(fā)生的工程支出,借記“物業(yè)工程”科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等有關(guān)科目;工程完工,其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,借記本科目,貸記“經(jīng)營(yíng)收入-物業(yè)大修收入”科目;結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本,借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目,貸記“物業(yè)工程”科目。由外單位承接大修任務(wù)的,工程完工,其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
3.本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末貸方余額,反映代管基金的結(jié)余。
第411號(hào)科目物業(yè)工程
1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,也在本科目核算。
2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等科目。工程完工,其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,借記“代管基金”科目,貸記“經(jīng)營(yíng)收入——物業(yè)大修收入”科目;結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本,借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目,貸記本科目。企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、把會(huì)計(jì)從業(yè)站點(diǎn)加入收藏夾使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等有關(guān)科目,工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本,借記“遞延資產(chǎn)”科目,貸記本科目。
3.本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末借方余額,反映在建工程的實(shí)際成本。
5.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,增設(shè)相應(yīng)的科目